Tassa di successione su conto corrente cointestato: come funziona?

È abbastanza diffuso oramai l’uso del conto corrente cointestato, ossia il conto corrente intestato a due o più persone. Cosa succede quando uno di questi cointestatari muore? Gli altri potranno appropriarsi dell’intera somma liberamente oppure dovranno pagare la cosiddetta tassa di successione? Vediamo ora di rispondere a queste domande, sciogliendo i dubbi che possono sorgere al momento del decesso di un cointestatario.

Come funziona un conto corrente cointestato

Il conto corrente, come abbiamo appena detto, può essere intestato a due o più persone, le quali possono pattuire di agire in due modalità:

• firma congiunta, in questo caso tutti i contitolari dovranno autorizzare qualsiasi atto di disposizione sulle somme depositate;
• firma disgiunta, ovvero ciascun contitolare è libero di disporre delle somme depositate indipendentemente dall’altro o dagli altri.

Quindi, cosa succede quando muore uno dei cointestatari?

Innanzitutto, bisogna verificare se il defunto era titolare di un conto corrente e per questo è possibile richiedere un indagine bancaria persona. Nel caso esista effettivamente un conto, i superstiti non diventeranno tuttavia automaticamente titolari della somma depositata. Contrariamente a quello che si potrebbe pensare, infatti, al momento della morte di uno dei cointestatari, si apriranno due scenari a secondo della modalità di firma prescelta e nello specifico avremo:

Firma congiunta

Il conto corrente viene bloccato e il cointestatario dovrà presentarsi insieme agli eredi legittimi per svincolare il denaro depositato.

Firma disgiunta

La somma depositata sarà divisa in due parti uguali, di cui una parte andrà al cointestatario superstite e l’altra dovrà essere suddivisa tra gli eredi, compreso il cointestatario superstite se è legittimo.

Facciamo un esempio pratico per chiarirci meglio. Pensiamo all’ipotesi del decesso del marito, titolare insieme alla moglie di un conto corrente cointestato. In tale ipotesi, la moglie:

• Nel caso di firma congiunta, non potrà disporre di alcunché e l’intera somma sarà divisa tra lei e i figli.
• Nel caso di firma disgiunta, potrà disporre di metà della somma depositata e parteciperà alla divisione della restante metà in quanto erede insieme ai figli.

Deve, tuttavia, precisarsi che non sempre i contitolari godono delle stesse quote. Difatti, ben potrebbe aversi il caso in cui un contitolare abbia il 60% del conto e l’altro il 40%. Sicché nel caso del decesso del primo contitolare, l’altro non potrà che avvalersi della sua quota pari al 40%.

Anche se il contitolare superstite potrebbe operare sul conto, le banche sono solite bloccare l’operatività fintantoché non avranno identificato tutti gli eredi legittimati. Talvolta, è anche necessario presentare un atto notorio che sollevi la banca da ogni responsabilità qualora dovesse spuntare un nuovo erede.

Conto corrente cointestato e tassa di successione

Gli eredi, infatti, per poter beneficiare della somma depositata, dovranno presentare un’apposita dichiarazione all’Agenzia delle Entrate territorialmente competente, in base all’ultimo domicilio della persona scomparsa. Tale dichiarazione, chiamata dichiarazione di successione, riporta tutte le somme e i beni ricevuti in eredità, soggetti alla tassa di successione.

La tassa di successione di un conto corrente, è calcolata in misura diversa a seconda del grado di parentela che lega l’erede al defunto. Gli importi saranno così calcolati:

• Coniuge e figli: l’importo è pari al 4% della somma ed è prevista una franchigia pari a 1.000.000,00 € a testa. Ad esempio, se il patrimonio non supera tale soglia, gli eredi non dovranno pagare alcunché. Diversamente, gli eredi dovranno pagare il 4% sulla somma eccedente.
• Fratelli e sorelle: l’importo è pari al 6% ed è prevista una franchigia 100.000,00€ a testa.
• Altri parenti fino al 4° e affini in linea retta: l’importo è pari al 6% e non è prevista alcuna franchigia.
• Altri eredi: l’importo è pari all’8% e non è prevista alcuna franchigia.