Status residente non abituale Portogallo: il regime fiscale portoghese NHR

Perché ottenere lo status residente non abituale Portogallo e accedere alle agevolazione previste dal regime fiscale portoghese NHR?

Cos’è lo status residente non abituale Portogallo

Il regime fiscale NHR, riservato alle persone con status residente non abituale Portogallo, è uno stratagemma fiscale ideato a tavolino del Governo Lusitano per attrarre investitori e professionisti di alto valore culturale ed economico.

Lo scopo dichiarato di concedere lo status residente non abituale è quello di aumentare la competitività internazionale del Portogallo, che cosi facendo infatti si è trasformato in poco tempo in una meta estremamente gettonata per centinaia di migliaia di stranieri.

Ma come nasce il regime fiscale NHR e l’idea di concedere lo status residente non abituale Portogallo a professionisti e investitori?

Il regime è stato implementato per la prima volta nel 2009 e per coloro che ne hanno diritto consente notevoli risparmi fiscali. Il regime fiscale NHR ha avuto molto successo e, di conseguenza, ora ci sono oltre 10.000 residenti in regime fiscale non abituale in Portogallo.

Quali sono i vantaggi di essere residente fiscale non abituale Portogallo

Ci sono molti vantaggi nell’essere residente fiscale non abituale in Portogallo, tra i tanti:

• Approfittare di uno speciale trattamento fiscale sul reddito delle persone fisiche per un periodo di 10 anni
• Possibilità di godere di un’esenzione fiscale su quasi tutti i redditi di fonte estera
• Aliquota forfettaria del 20% per determinati redditi di origine portoghese (da professioni specifiche e reddito da lavoro autonomo), a differenza delle normali aliquote d’imposta sul reddito portoghesi fino al 48%
• Nessun requisito di soggiorno minimo
• Entrare a far parte di un ambiente fiscale inserito nella lista bianca all’interno dell’UE
• Un’esenzione fiscale per doni o eredità a familiari diretti
• Nessuna imposta sul patrimonio
• Rimessa gratuita di fondi in Portogallo

Le caratteristiche del Regime Fiscale NHR. Residente fiscale non abituale del Portogallo e accordi sulla doppia imposizione

Una caratteristica importante del regime fiscale NHR per i residenti non abituali del Portogallo risiede nella sua relazione con gli accordi sulla doppia imposizione (DTA). Le DTA consentono la tassazione della maggior parte delle categorie di reddito nel paese di origine del reddito. La maggior parte dei paesi, tuttavia, sceglie di non tassare i redditi guadagnati dai non residenti poiché vogliono essere visti come giurisdizioni aperte agli investimenti esteri.

A sua volta, in base al regime fiscale NHR, il Portogallo non tasserà la maggior parte dei redditi di origine straniera guadagnati dalle persone NHR perché il reddito può essere tassato all’estero. Ciò consente ai residenti NHR di ricevere un reddito estero completamente esente da tasse.

Il Portogallo ha attualmente firmato accordi sulla doppia imposizione con 79 paesi e il modello di convenzione fiscale dell’OCSE può essere utilizzato in assenza di una CDI.

Chi può richiedere il regime fiscale per i residenti non abituali in Portogallo?

Per qualificarsi per il regime NHR, i candidati devono soddisfare i seguenti requisiti:

• Avere il diritto di risiedere in Portogallo o essendo un cittadino UE / SEE / svizzero, o attraverso programmi come il programma Golden Visa
• Non essere stato residente fiscale portoghese nei cinque anni precedenti l’assunzione della residenza in Portogallo

Requisiti di residenza fiscale per il regime di residenza non abituale portoghese

Per stabilire la residenza fiscale in Portogallo, i richiedenti per il regime NHR devono detenere un’abitazione in Portogallo al 31 dicembre dello stesso anno con l’intento di detenere la residenza abituale.

Devo acquistare o posso affittare una proprietà per dimostrare la residenza in Portogallo?

Il regime NHR non richiede ai suoi beneficiari di acquistare proprietà in Portogallo. Per soddisfare i requisiti del regime, i richiedenti devono disporre di un domicilio in Portogallo. Questo deve essere un luogo che dimostri l’intenzione di detenere e occupare come luogo di residenza abituale.

Può quindi essere vantaggioso per i residenti fiscali NHR acquistare proprietà in Portogallo, ma per rientrare nello status di residente non abituale è sufficiente avere un contratto di affitto per 12 mesi.

Quale documentazione è richiesta per dimostrare la residenza?

Se decidi di affittare una proprietà, dovrai fornire la prova di un contratto di locazione o di prestito. Se hai acquistato una proprietà, puoi invece fornire un atto di acquisto.

Trattamento fiscale del reddito da fonte estera nell’ambito del regime NHR

I beneficiari del regime NHR in Portogallo, con un reddito straniero, sono in gran parte esenti da tassazione in Portogallo a causa delle DTA. Se il reddito proviene da un paese che ha un trattato sulla doppia imposizione con il Portogallo, ciò significa che il reddito non sarà tassato in Portogallo.

Reddito da lavoro dipendente

Il reddito proveniente da fonti estere è esente da imposta ai sensi del regime NHR o tassato a un’aliquota forfettaria del 20% se rientra nell’elenco delle professioni ammissibili.

Reddito da lavoro autonomo

Tassato alle normali aliquote progressive a meno che non rientri nella categoria delle professioni ammissibili. Questo reddito è anche soggetto a contributi previdenziali a meno che l’individuo in questione non versi già in un altro sistema di sicurezza sociale

Tempistiche per l’applicazione del Regime Fiscale NHR

I richiedenti del regime NHR devono avere la prova di una residenza abituale entro il 31 dicembre. La domanda NHR deve quindi essere presentata prima del 31 marzo.

Di solito sono necessarie circa due settimane per l’accettazione o il rifiuto di una domanda di regime NHR. Lo status di NHR è concesso per un periodo di 10 anni, con effetto retroattivo dalla data in cui il richiedente è diventato residente.

Fonte: Portugal.gov